Accounting News

Perubahan pajak sedang terjadi di pasar alkohol online

Perubahan pajak sedang terjadi di pasar alkohol online


Akuisisi Uber yang akan datang atas layanan pengiriman alkohol Drizly dan putaran pendanaan baru-baru ini dari Vivino menandakan pergeseran seismik bagi penjual alkohol dan fasilitator pasar. Perpaduan kuat dari peraturan alkohol, kewajiban pajak, dan undang-undang fasilitator pasar sedang berkembang saat industri menyesuaikan diri untuk hidup dengan pandemi COVID-19. Bersama-sama, ini dapat memengaruhi kepatuhan pasar alkohol dan pengirim alkohol langsung ke konsumen.

Orang-orang turun ke bisnis minum di rumah ketika mereka tidak dapat makan, dan banyak menemukan pemasok online baru. Dari awal Maret hingga Juni 2020, penjualan alkohol online tumbuh 309 persen dari tahun ke tahun. Bisnis di Drizly dan Vivino berkembang pesat, dan meskipun cabang transportasi Uber menderita di bawah pandemi, penjualan di layanan pengiriman makanan Uber Eats melonjak.

Ke depan, mengubah kebiasaan konsumen dan mengurangi pembatasan penjualan dan pengiriman alkohol kemungkinan akan memicu lebih banyak pertumbuhan. Penjualan e-niaga alkohol diperkirakan akan melebihi $ 40 miliar di seluruh dunia pada tahun 2024. Banyak dari penjualan tersebut akan terjadi melalui pasar.

Untuk memanfaatkan peluang baru di tahun 2021 dan seterusnya, penjual dan pasar alkohol akan membutuhkan pemahaman menyeluruh tentang persimpangan peraturan alkohol, kewajiban pajak, dan undang-undang fasilitator pasar.

Peran pasar online yang terus berkembang

Seperti rekan fisik mereka, pasar online menyediakan platform yang menghubungkan konsumen dengan penjual. Fasilitator pasar berkisar dari yang besar dan beragam seperti Amazon – di mana semua jenis penjual menjual semua jenis barang – hingga pasar khusus seperti RekYou.

Tidak peduli ukuran atau fokusnya, pasar online telah menjadi saluran penjualan yang penting, bahkan untuk perusahaan dengan toko fisik atau e-commerce yang sudah mapan. Mereka memperkenalkan penjual pihak ketiga (pasar) kepada pelanggan baru sambil meringankan beberapa beban pemenuhan. Sudah umum bagi pasar untuk menyediakan pengiriman yang dipercepat, proses pengembalian yang disederhanakan, dan pengumpulan pajak penjualan dan layanan pengiriman uang untuk penjual platform.

Hukum fasilitator pasar

Faktanya, sebagian besar negara bagian mewajibkan fasilitator pasar untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan karena penjualan pihak ketiga. Ada undang-undang fasilitator pasar di 42 dari 45 negara bagian dengan pajak penjualan umum, ditambah Washington, DC, dan beberapa kota dan borough di Alaska (di mana ada pajak penjualan lokal tetapi tidak ada pajak penjualan di seluruh negara bagian).

Satu-satunya negara bagian dengan pajak penjualan yang tidak memiliki undang-undang fasilitator pasar dalam pembukuannya adalah Florida, Kansas, dan Missouri; semua mempertimbangkan tagihan fasilitator pasar selama sesi legislatif 2021 mereka.

Undang-undang fasilitator pasar membantu menutup celah yang memungkinkan banyak penjualan online tidak dikenakan pajak.

Sampai keputusan Mahkamah Agung AS tentang South Dakota v. Wayfair, Inc. pada Juni 2018, negara bagian hanya dapat mewajibkan bisnis untuk mengumpulkan dan mengirimkan pajak penjualan jika bisnis tersebut memiliki keberadaan fisik di negara bagian tersebut. Itu Wayfair putusan negara yang berwenang untuk mendasarkan kewajiban pemungutan pajak penjualan hanya pada aktivitas penjualan penjual di luar negara bagian di negara bagian tersebut, atau hubungan ekonomi.

Undang-undang hubungan ekonomi biasanya memberikan pengecualian untuk penjual kecil – misalnya, mereka yang memiliki penjualan eceran kurang dari $ 100.000 atau kurang dari 200 transaksi penjualan eceran di negara bagian pada tahun kalender saat ini atau sebelumnya (ambang hubungan ekonomi). Penjual pasar yang menjual di bawah ambang batas ekonomi negara bagian tidak dapat dipaksa untuk memungut dan mengirimkan pajak penjualan jika tidak memiliki keberadaan fisik di negara bagian tersebut.

Dengan menjadikan fasilitator pasar sebagai penjual secara efektif, negara bagian dapat mewajibkan fasilitator pasar untuk mengumpulkan pajak penjualan yang harus dibayar untuk semua penjualan pihak ketiga.

Perlu dicatat bahwa undang-undang fasilitator pasar biasanya mendasarkan kewajiban pajak penjualan pada keberadaan fisik (misalnya, gudang atau pusat distribusi) atau hubungan ekonomi. Beberapa pasar minuman beralkohol kecil tidak memiliki keduanya, dan oleh karena itu tidak diharuskan memungut dan mengirimkan pajak penjualan atas nama penjual pihak ketiga mereka.

Bagaimana pasar alkohol berbeda dari pasar lainnya

Secara teori, pasar online yang dikhususkan untuk menjual minuman beralkohol harus berfungsi seperti pasar e-niaga lainnya, mengumpulkan dan menyerahkan pajak penjualan untuk semua penjual di negara bagian yang memiliki undang-undang fasilitator pasar. Dalam praktiknya, tidak sesederhana itu.

Berkat warisan Larangan dan upaya tak kenal lelah dari Women’s Christian Temperance Union, perpaduan kompleks antara peraturan federal dan negara bagian mengatur produksi, distribusi dan penjualan alkohol di AS. Kegagalan untuk mendapatkan dan mempertahankan semua lisensi minuman alkohol yang diperlukan dan mematuhi semua kewajiban pajak dapat menyebabkan pencabutan lisensi federal atau negara bagian, atau lebih buruk lagi.

Semua penjual alkohol harus mendaftar ke agensi berikut:

  • Federal Alkohol dan Pajak Tembakau dan Biro Perdagangan (TTB);
  • Departemen kontrol minuman alkohol negara bagian;
  • Otoritas pajak negara bagian; dan
  • Otoritas pajak lokal (jika ada).

Penjual langsung ke konsumen (DTC) juga harus memiliki lisensi pengiriman langsung yang sesuai di negara bagian tempat mereka melakukan pengiriman, dan mereka diharuskan untuk menggunakan jasa kurir umum untuk pengiriman.

Itu TTB mengumpulkan pajak cukai alkohol federal untuk bir, anggur, dan minuman keras suling. Umumnya, semakin tinggi kandungan alkohol pada minuman tersebut, semakin tinggi pula tarif cukai. Namun, pengurangan tarif pajak dan kredit pajak sering kali tersedia untuk bisnis yang memenuhi kriteria tertentu terkait dengan produksi, pemrosesan, atau penugasan asing.

Alkohol juga tunduk pada perkumpulan pajak negara bagian dan lokal. Ini berbeda-beda menurut negara bagian dan lokalitas, dan biasanya mencakup pajak cukai dan pajak penjualan negara bagian dan lokal. Penjual DTC harus mengumpulkan semua pajak yang berlaku di negara bagian tujuan dan mengirimkannya ke otoritas pajak yang tepat.

Sebelum munculnya undang-undang fasilitator pasar, pajak atas penjualan alkohol yang dilakukan melalui pasar jelas merupakan tanggung jawab penjual berlisensi yang meminta, menawarkan, menerima, membuat, dan mengirimkan alkohol yang dibeli.

Undang-undang fasilitator pasar mengaburkan peran pasar dalam penjualan alkohol. Haruskah pasar alkohol menjadi pemegang lisensi untuk penjualan alkohol yang difasilitasi? Ini adalah pertanyaan kompleks yang menyatakan baru mulai menjawab.

Siapa yang memungut pajak atas penjualan alkohol di pasar?

Setelah undang-undang fasilitator pasar California berlaku 1 Oktober 2019, file Departemen Kontrol Minuman Beralkohol California (ABC) menerima “sejumlah pertanyaan” tentang persinggungan antara undang-undang fasilitator pasar negara bagian dan “larangan terhadap non-pemegang lisensi yang menggunakan hak lisensi, termasuk kontrol keuangan atas transaksi penjualan alkohol.”

Ini adalah pertanyaan yang wajar, mengingat kebijakan ABC yang sudah lama berlaku bahwa hanya pemegang lisensi yang dapat “menggunakan hak lisensi” seperti menerima pesanan, menerima dana, dan mengirimkan alkohol.

ABC mengakui bahwa undang-undang fasilitator pasar tampaknya “bertentangan dengan posisi Departemen bahwa hanya penerima lisensi yang dapat menjadi ‘penjual’ minuman beralkohol.” Dan pada Juli 2020, ditemukan bahwa menjadikan fasilitator pasar sebagai penjual tercatat sehubungan dengan pajak penjualan tidak bertentangan dengan persyaratan bahwa “hanya pemegang lisensi yang dapat menjadi penjual minuman beralkohol”.

Jadi, selama pasar bertanggung jawab atas pajak di bawah undang-undang fasilitator pasar negara bagian, pasar harus memungut pajak penjualan California atas penjualan alkohol yang difasilitasi, sementara pemegang lisensi alkohol (yaitu, penjual pasar) tetap bertanggung jawab atas semua pajak lain yang berlaku. Jika tidak, karena alasan yang dijelaskan di atas, penjual bertanggung jawab atas semua pajak.

Negara bagian lain mungkin memiliki kesimpulan yang berbeda, meskipun banyak yang kemungkinan akan mengikuti jejak California.

COVID-19 nyali industri makanan dan minuman, tetapi membuka peluang baru

Satu efek samping mengejutkan dari pandemi COVID-19 adalah pelonggaran pembatasan alkohol.

Pandemi melanda restoran dan bar dengan keras. Menurut Laporan Kondisi Industri Restoran 2021 oleh National Restaurant Association, lebih dari 110.000 tempat makan dan minum ditutup sementara atau permanen pada tahun 2020, menelan biaya hampir 2,5 juta pekerjaan.

Untuk membantu bisnis yang penjualannya menurun di bawah batas kapasitas dan larangan sementara untuk makan secara langsung, negara bagian mengizinkan penjualan bir, anggur, dan bahkan koktail untuk dibawa pulang dan dikirim. Di sebagian besar negara, sekarang Anda bisa mendapatkan sake dengan pesanan sushi, atau margarita dengan tahi lalat ayam.

Tampaknya memiliki dampak. Tujuh dari 10 restoran dengan layanan lengkap telah menambahkan pilihan alkohol untuk dibawa sejak Maret 2020, dan 35 persen pelanggan takeout mengatakan kepada National Restaurant Association bahwa mereka lebih cenderung memilih restoran yang menyediakan minuman beralkohol.

Pasar pasti merespons. DoorDash menawarkan cara bagi konsumen untuk menemukan “Alkohol di Dekat Saya. ” Grubhub mengizinkan mereka untuk “Temukan semua restoran Alkohol yang mengantarkan Anda.“Dan halaman bantuan Uber menjawab pertanyaan yang sering diajukan,”Bagaimana cara memesan alkohol?”Tetapi tidak semua negara bagian mengizinkan pasar untuk melakukan pengiriman; beberapa mewajibkan pemegang lisensi alkohol untuk melakukannya.

California mengizinkan pihak ketiga untuk mengirimkan alkohol atas nama pemegang lisensi. Namun memfasilitasi penjualan dan pengiriman alkohol dapat mempersulit kepatuhan untuk pasar pengiriman online – beberapa telah melanggar agensi pengontrol minuman alkohol negara bagian karena tidak memverifikasi usia pembeli dengan benar. Selama operasi sengatan musim semi lalu, Departemen Kontrol Minuman Beralkohol California menemukan beberapa pengirim pihak ketiga “secara rutin mengantarkan minuman beralkohol kepada anak di bawah umur. ” Beberapa hanya meninggalkan botol dan minuman satu porsi di depan pintu.

Louisiana mengizinkan penjualan alkohol untuk konsumsi di luar lokasi pada tahun 2019, selama pengecer minuman keras atau karyawannya mengirimkan alkohol. Fasilitator pasar dapat dilibatkan, tetapi hanya untuk memasarkan, menerima, dan memproses pesanan. Setahun dan pandemi kemudian, negara membuka pengiriman bir dan anggur ke layanan pengiriman pihak ketiga.

Melihat ke depan

Berharap akan ada lebih banyak rasa sakit di tahun mendatang, karena negara bagian menyelesaikan konflik antara alkohol dan undang-undang fasilitator pasar, dan bisnis berusaha untuk memenuhi permintaan konsumen yang berubah.

Avalara mengamati dengan saksama lanskap yang berubah dan menganalisis dampaknya terhadap pajak dan persyaratan peraturan pasar minuman beralkohol dalam seri blog baru. Alcohol Marketplaces 2.0 disusun bersama Jeff Carroll, manajer umum Avalara for Beverage Alcohol, dan Rebecca Stamey-White, partner di Hinman & Carmichael LLP. Posting pertama sekarang tersedia: Alkohol Marketplaces 2.0 Bagian 1: Permintaan penjualan oleh penyedia pihak ketiga yang tidak berlisensi.


Author : Joker123