Accounting News

Biden menandatangani Rencana Penyelamatan Amerika menjadi undang-undang, memperluas kredit pajak

Biden menandatangani Rencana Penyelamatan Amerika menjadi undang-undang, memperluas kredit pajak


Presiden Biden menandatangani Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika menjadi undang-undang Kamis, memicu pelepasan Pembayaran Dampak Ekonomi $ 1.400 bersama dengan keringanan pajak untuk merangsang ekonomi.

Undang-undang senilai $ 1,9 triliun mencakup perluasan kredit pajak anak selama satu tahun hingga $ 3.600 per anak, yang menjanjikan untuk memotong setengah dari tingkat kemiskinan anak di AS. Ketentuan lain membebaskan $ 10.200 pertama dalam tunjangan pengangguran bagi rumah tangga yang berpenghasilan hingga $ 150.000 , yang dapat mendorong banyak wajib pajak untuk menyerahkan SPT yang telah direvisi. RUU itu juga memperpanjang kredit retensi karyawan dan menambahkan lebih banyak uang ke Program Perlindungan Gaji.

Undang-undang tersebut berjanji untuk meningkatkan ekonomi secara substansial pada saat negara itu masih perlahan pulih dari pandemi COVID-19 yang sedang berlangsung yang telah membuat jutaan orang menganggur. RUU tersebut mengharuskan Demokrat, yang memegang margin tipis di Senat, untuk menggunakan manuver rekonsiliasi anggaran agar disahkan, tanpa dukungan Partai Republik di kedua majelis. Biden menandatangani RUU satu hari sebelum tanggal Jumat yang diumumkan sebelumnya, karena ia berencana untuk memberikan pidato prime-time pertama kepresidenannya pada Kamis malam. Undang-undang tersebut perlu disahkan sebelum tanggal penghentian 14 Mei dalam tunjangan pengangguran yang diperluas, yang sekarang telah diperpanjang hingga 6 September.

“Legislasi bersejarah ini adalah tentang membangun kembali tulang punggung negara kita, dan memberi rakyat bangsa ini – pekerja dan kelas menengah yang telah membangun negara – kesempatan untuk berjuang,” kata Biden selama penandatanganan RUU. “Itulah intinya.”

Presiden Joe Biden menandatangani Rencana Penyelamatan Amerika di Oval Office.

Doug Mills / Bloomberg

Kredit retensi karyawan

Salah satu ketentuan paling signifikan untuk bisnis melibatkan Kredit Retensi Karyawan, yang diperkenalkan dalam $ 2.2 triliun CARES Act yang disahkan Kongres Maret lalu selama pemerintahan Trump dengan tujuan menjaga pekerja tetap digaji dengan memberikan kredit pajak kepada pengusaha di hari-hari awal pandemi. Kongres memperpanjang kredit pajak pada bulan Desember dalam Undang-Undang Alokasi Konsolidasi $ 900 miliar, yang memungkinkan pengusaha untuk menggunakan ERC bersama dengan Program Perlindungan Gaji yang memberikan pinjaman yang dapat dimaafkan yang didukung oleh Administrasi Bisnis Kecil kepada perusahaan yang mempertahankan pekerja.

“Kakek adalah perpanjangan dari kredit retensi karyawan dan semua perubahan yang dilakukan untuk itu, ditumpuk di atas Undang-Undang Alokasi Konsolidasi,” kata Bill Smith, direktur pelaksana Kantor Pajak Nasional CBIZ MHM. “Itu diperpanjang sampai akhir tahun. CAA memperpanjangnya hingga dua kuartal pertama tahun 2021. Mereka mengubah jumlah gaji yang memenuhi syarat, dan persentase yang memenuhi syarat, menjadi 70 persen. Itu tetap di sana sepanjang tahun. Mereka mengubah gaji yang memenuhi syarat menjadi $ 10.000 per tahun menjadi $ 10.000 per kuartal. Pada tahun 2020, jika Anda memiliki gaji yang memenuhi syarat, Anda bisa mendapatkan maksimum kredit $ 5.000 per karyawan untuk setahun. Untuk tahun 2021, itu naik menjadi $ 28.000 per karyawan, meningkat 560 persen dari tahun 2020. Itu jelas sangat besar. “

Persimpangan antara ERC dan Program Perlindungan Gaji harus diperhatikan. “Anda tidak dapat memasukkan gaji yang digunakan untuk membenarkan pengampunan pinjaman KPS, tetapi pemberi kerja pada umumnya harus memiliki banyak gaji yang memenuhi syarat selain itu,” kata Smith. “Hal itu menciptakan interaksi yang menarik di sana juga karena ketika mereka menurunkan biaya yang memenuhi syarat untuk pengampunan pinjaman KPS yang harus dikaitkan dengan upah dari 75 persen menjadi 60 persen, itu sekarang adalah insentif untuk mendapatkan sebanyak mungkin biaya non-upah yang memenuhi syarat untuk pengampunan Anda seperti mungkin karena semakin rendah Anda turun hingga 60 persen dengan pengampunan pinjaman KPS, semakin besar potensi kredit pajak retensi karyawan yang bisa Anda peroleh karena Anda akan memiliki lebih banyak gaji yang tidak digunakan untuk membenarkan pengampunan pinjaman KPS. ”

Insentif tersebut dapat mendorong beberapa perusahaan untuk kembali dan mengubah pengajuan pajak mereka sebelumnya. “Pengajuan pengembalian yang diubah akan dilakukan jika mereka mengklaim kredit retensi karyawan untuk tahun 20202,” kata Alisha Jernack, seorang mitra di Mazars USA. “Alasannya karena ini semua tidak keluar sampai setelah pengajuan untuk tahun 2020 akan dilakukan. Jadi, perusahaan sekarang akan melatih penasihat mereka untuk melihat apakah mereka memenuhi syarat untuk kredit retensi karyawan untuk tahun 2020. Anda harus mengklaim kredit untuk pengajuan pajak gaji Anda, yang jatuh tempo setiap tiga bulan. Misalnya, jika mereka ingin mengklaimnya untuk kuartal kedua tahun 2020, pengajuan pajak gaji itu akan diajukan pada Juli 2020. Atau jika mereka akan mengklaimnya untuk Desember 2020, pengajuan pajak gaji itu akan telah diajukan pada Januari 2021. Kami sedang bekerja dengan klien kami. Jika kami tahu bahwa mereka memenuhi syarat, kami dapat membantu mereka menyiapkan formulir dan pengarsipan yang diubah tersebut, yang hanya merupakan pengajuan pajak gaji, lalu mereka dapat kembali dan mengklaim kredit serta menerima kredit retensi karyawan untuk tahun 2020. “

Perpanjangan kredit retensi karyawan dapat memberikan potensi tambahan $ 14.000 per karyawan. “Ada pertanyaan yang sangat menarik yang kami khawatirkan di sisi pajak penghasilan karena biasanya Anda akan memiliki kredit terhadap pajak penghasilan,” kata Smith. “Saat Anda membayar pajak penghasilan, Anda tidak memotongnya. Tapi ini adalah kredit terhadap pajak gaji, dan ketika Anda membayar pajak gaji, Anda menguranginya. Sehingga menimbulkan pertanyaan: Kita tahu kita harus mengurangi pemotongan gaji dengan jumlah kredit pajak retensi karyawan, tapi apakah kita juga harus mengurangi pemotongan gaji? Itu membuat manfaat keseluruhan jauh lebih sedikit. Tetapi IRS keluar dan berkata Anda hanya perlu mengurangi pemotongan gaji Anda. Anda tidak mengurangi pemotongan gaji Anda sama sekali dan Anda tidak perlu memasukkan kredit apa pun dalam pendapatan terlepas dari apakah itu bagian kredit yang tidak dapat dikembalikan atau bagian kredit yang dapat dikembalikan. Kombinasi dari semua hal itu telah membuat perpanjangan ini untuk dua kuartal kedua sangat menguntungkan. ”

Wolters Kluwer Tax & Accounting telah memposting penjelasan terbaru dari berbagai bagian undang-undang.

Kredit pajak anak

Perluasan kredit pajak anak juga dapat membawa manfaat yang sangat besar bagi para pembayar pajak, terutama keluarga besar, dan secara substansial dapat mengurangi kemiskinan anak, paling tidak untuk satu tahun. Demokrat berharap untuk memperpanjang program lebih dari satu tahun.

“Sepertinya program baru yang bagus dalam hal memberikan uang kepada keluarga berpenghasilan rendah,” kata Smith. “Ada dua aspek berbeda di dalamnya. Ada kredit anak, yaitu $ 2.000 untuk anak-anak yang memenuhi syarat, maksimum untuk tahun 2020. Untuk tahun 2021, hanya satu tahun, akan naik menjadi $ 3.600 untuk setiap anak [ages] nol hingga lima, dan $ 3.000 untuk anak-anak berusia enam hingga 17 tahun. Itu naik masing-masing $ 1.600 dan $ 1.000, dibandingkan tahun sebelumnya. Itu hanya untuk memiliki anak selama Anda tidak berhenti secara bertahap. Jadi, jika Anda punya [up to] $ 75.000 jika Anda lajang atau kepala rumah tangga, atau $ 150.000 jika Anda menikah, Anda mendapatkan manfaat penuh itu. Itu serupa dengan yang kami alami pada tahun 2020, kecuali jumlahnya telah meningkat secara dramatis. Ini hampir dua kali lipat jumlah untuk anak-anak nol hingga lima dari $ 2.000 menjadi $ 2.600, dan 50 persen untuk enam hingga 17. Manfaat kedua adalah bahwa IRS seharusnya mulai mengeluarkan setengah dari jumlah yang diharapkan dalam pembayaran berkala mulai bulan Juli, jadi Anda akan segera mulai melihat uang itu. “

Manfaat itu akan berada di atas pembayaran stimulus, dan dapat membantu jutaan keluarga. “Katakanlah jika Anda seorang ibu tunggal yang menjadi kepala rumah tangga dengan seorang anak berusia empat tahun, Anda akan segera melihat pembayaran stimulus sebesar $ 2.800, dengan asumsi Anda mengajukan pengembalian 2020 dan memilih setoran langsung, Kata Smith. “Itu harus masuk ke rekening bank Anda. Kemudian mereka akan melihat pengembalian tahun 2020 itu dan berkata, apakah Anda memenuhi syarat untuk kredit anak 2021? Dan mereka akan mulai membayarnya pada bulan Juli dengan cara pembayaran berkala. Dan kemudian Anda akan mengambil sisanya saat Anda mengajukan pengembalian pajak 2021. ”

Banyak keluarga juga akan mendapatkan keuntungan dari biaya pengasuhan anak dan tanggungan. “Sekali lagi, ini adalah kontrak satu tahun untuk tahun 2021 saja,” kata Smith. “Ini naik dari biaya kualifikasi sebesar $ 3.000 untuk satu anak, atau $ 6.000 untuk lebih dari satu anak, hingga masing-masing menjadi $ 8.000 dan $ 16.000, untuk tahun 2021. Jadi, jika Anda memiliki satu anak, Anda bisa mendapatkan kredit untuk biaya penitipan anak hingga $ 4,000. Anda tidak akan melihatnya, seperti yang saya pahami, sampai Anda mengajukan pengembalian 2021, tetapi itu adalah lonjakan besar lainnya di kelompok berpenghasilan rendah, di mana mereka jelas membutuhkan uang. ”

Kredit pajak populer

Sulit untuk memprediksi apakah pemerintahan Biden akan dapat memperpanjang kredit pajak anak yang diperluas lebih dari satu tahun, mengingat margin yang sempit di Kongres antara Partai Republik dan Demokrat. Namun, manfaat pajak seperti kredit pajak anak menikmati dukungan luas.

Dalam studi baru-baru ini, “Sisi Lain Koin: Opini Publik terhadap Pengeluaran Pajak Sosial,” profesor Christopher Ellis dari Universitas Bucknell dan Christopher Faricy dari Universitas Syracuse menemukan bahwa meskipun pemilih Republik umumnya tidak menyukai program kesejahteraan sosial, mereka mendukung kredit pajak yang mencapai tujuan serupa untuk membantu orang Amerika membayar asuransi kesehatan, kuliah, dan rencana pensiun. “Dalam studi tersebut kami berbicara tentang popularitas manfaat yang diberikan melalui Kode Pajak,” kata Ellis. “Apa yang kami katakan adalah bahwa tidak terlalu mengejutkan bahwa sebagian besar Republikan di daerah pemilihan mendukung ketentuan seperti kredit pajak anak dan kredit pajak penghasilan yang diperoleh. Ini adalah jenis hal yang Anda harapkan akan didukung dan populer karena orang lebih suka berbelanja karena kode pajak daripada berbelanja dengan cek langsung pemerintah. ”

Tidak ada Partai Republik di Kongres yang mendukung Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika, tetapi kritik dibungkam dalam hal kredit pajak. “Tidak ada oposisi Republik yang serius terhadap Rencana Penyelamatan Amerika,” kata Faricy. “Strategi yang populer adalah mengambil satu bagian dari tagihan dan menyerangnya.”

Pemotongan pajak tunjangan pengangguran berguna, tetapi beberapa pembayar pajak mungkin perlu mengajukan pengembalian yang diubah jika mereka mengajukan awal tahun ini. “Tunjangan pengangguran adalah masalah besar, terutama karena di sisi pajak, tunjangan itu akan bebas pajak hingga tunjangan $ 10,200 pertama selama Anda tidak memiliki pendapatan lebih dari $ 150,000,” kata Smith. “Kami pernah mengalami situasi di mana orang bingung tentang stimulus dan tunjangan pengangguran, apa yang kena pajak dan apa yang tidak. Saya tidak percaya saya harus membayar pajak untuk ini, atau apakah saya harus membayar pajak atas stimulus saya? Ini mungkin menimbulkan kebingungan, tetapi sifat bebas pajaknya akan diterima dengan baik bagi mereka yang mendapatkan jumlahnya sekarang. ”


Author : Joker123