Accounting News

Biden harus berurusan dengan kekurangan penerimaan pajak dari COVID-19

Biden harus berurusan dengan kekurangan penerimaan pajak dari COVID-19


Ketika Joe Biden dilantik bulan lalu, dia mengambil semua tanggung jawab kepresidenan Amerika, termasuk keputusan kebijakan pajak. Dengan keunggulan mayoritas Demokrat di kedua majelis Kongres, pemerintahannya mungkin akan mengejar opsi kebijakan pajak untuk meningkatkan pendapatan guna mengimbangi defisit yang disebabkan oleh pandemi COVID-19. Salah satu opsi yang mungkin diterapkan adalah peningkatan penegakan pajak.

Internal Revenue Service memeriksa pengembalian untuk memastikan bahwa pajak yang dilaporkan benar. Pengembalian dapat dipilih untuk ditinjau melalui berbagai metode, termasuk penilaian komputer, pencocokan informasi dan tingkat pendapatan, antara lain. Perusahaan malang yang dipilih untuk pemeriksaan akan ingin memastikan setiap posisi dalam pengajuan pajaknya sepenuhnya dibuktikan, terutama yang berkaitan dengan kredit yang diklaim. Salah satu kredit yang tersedia bagi pembayar pajak, Kredit untuk Meningkatkan Kegiatan Penelitian, juga dikenal sebagai kredit Litbang atau kredit penelitian, telah menjadi subyek kontroversi pajak sejak diberlakukan beberapa dekade yang lalu.

Kredit penelitian adalah insentif permanen yang memberikan kesempatan kepada wajib pajak yang beroperasi di semua industri untuk mengurangi beban pajak mereka melalui pelaksanaan kegiatan penelitian yang memenuhi syarat. Agar suatu kegiatan memenuhi syarat untuk kredit penelitian, itu harus memenuhi semua persyaratan yang dijelaskan dalam Bagian 41 (d). Bagian 41 (d) mendefinisikan “penelitian yang memenuhi syarat” sebagai pengeluaran yang dapat diperlakukan sebagai pengeluaran menurut Bagian 174. Penelitian tersebut harus dilakukan untuk tujuan menemukan informasi yang bersifat teknologis dan penerapannya dimaksudkan untuk pengembangan yang baru atau perbaikan komponen bisnis wajib pajak. Secara substansial semua aktivitas itu harus merupakan elemen dari proses eksperimen.

Menghitung dan mendokumentasikan kredit R&D adalah pekerjaan yang rumit dan sering kali memberatkan. Substansi dan dokumentasi kredit R&D telah lama menjadi bidang kontroversi bagi pembayar pajak dan tim penguji. Baru-baru ini, IRS mengeluarkan panduan untuk membantu agen pendapatan dalam pemeriksaan kredit penelitian. Namun, panduan ini dapat diartikan sebagai upaya untuk merampingkan proses audit dengan harapan bahwa peningkatan penegakan hukum akan menghasilkan pungutan yang lebih besar untuk menutupi kekurangan penerimaan pajak yang disebabkan oleh pandemi saat ini.

Inspektur Jenderal Perbendaharaan untuk Administrasi Perpajakan menerbitkan a melaporkan pada Desember 2018 tentang upaya IRS untuk memastikan bisnis kecil yang memenuhi syarat yang mengklaim kredit penelitian untuk diterapkan terhadap bagian pemberi kerja dari pajak Jaminan Sosial, melakukannya dengan benar. Setelah meninjau 1467 bisnis, laporan tersebut menemukan IRS tidak memiliki proses yang tepat untuk mengidentifikasi apakah bisnis kecil yang mengklaim penggantian gaji memenuhi syarat untuk mendapatkan keuntungan. Menanggapi rekomendasi dari TIGTA, manajemen IRS menyatakan mereka akan bekerja untuk mengembangkan inisiatif kepatuhan pasca-pemrosesan untuk memastikan persyaratan kelayakan dipenuhi.

IRS meluncurkan kampanye penelitian

Itu IRS meluncurkan kampanye masalah penelitian pada Februari 2020 dengan tujuan mempromosikan kepatuhan sukarela, memfokuskan sumber daya pada masalah penelitian berisiko tertinggi dan meningkatkan konsistensi pemeriksaan yang terkait dengan kredit R&D Bagian 41 dan penelitian Bagian 174 dan pengeluaran eksperimental. IRS diharapkan untuk menggunakan berbagai metode, termasuk pembaruan formulir, ujian berbasis masalah, dan panduan tambahan saat kampanye berkembang.

Divisi Bisnis Besar dan Internasional IRS mengeluarkan a pengarahan pada bulan Maret 2020 mengkomunikasikan persyaratan dan proses untuk tinjauan risiko terpusat untuk kasus-kasus dengan masalah penelitian yang terkait dengan Bagian 41 dan Bagian 174. Tim Tinjauan Risiko Nasional telah dibentuk, yang terdiri dari ahli materi pelajaran, insinyur, agen pendapatan dan spesialis lainnya, untuk berkoordinasi dan melakukan analisis risiko komprehensif yang dimaksudkan untuk meningkatkan efisiensi pemeriksaan melalui identifikasi pengembalian berisiko tinggi. Teori di balik upaya nasional adalah bahwa pendekatan terpusat akan memberikan ruang lingkup dan kedalaman yang tepat untuk ujian dan menghasilkan konsistensi yang lebih besar dalam penentuan.

Dengan pemerintahan baru menikmati mayoritas di kedua majelis Kongres, sorotan akan diarahkan pada kebijakan untuk menangani kekurangan pendapatan pajak yang disebabkan oleh pandemi COVID-19. Upaya penegakan IRS diantisipasi untuk meningkat untuk memastikan kepatuhan pajak. Kredit penelitian telah menjadi pendorong inovasi bagi perusahaan sejak awal. Namun, beban pembuktian masih berada pada wajib pajak yang mengklaim pengurangan atau kredit. Perusahaan yang mengklaim kredit R&D harus meninjau panduan historis yang diberikan oleh IRS dan memastikan kredit yang diklaim dapat dibuktikan dengan benar jika terjadi kontroversi di masa depan.


Author : Joker123